家族信托是全球通行的财富保护传承顶级法律工具◈✿◈，在生前可以对债务苍穹之上txt凯发国际官网首页◈✿◈、婚姻◈✿◈、意外等引起的财富受损风险进行隔离◈✿◈，在身后可以对家人争产◈✿◈、子女挥霍◈✿◈、富不过三代凯发国际官网首页◈✿◈、家族分裂等传承问题进行防范◈✿◈。所以家族信托是全球高净值人士普遍采用的财富管理方式苍穹之上txt◈✿◈。
CRS 之下家族信托的主体合规义务◈✿◈，2017年5月19日◈✿◈，国家税务总局◈✿◈、财政部◈✿◈、人民银行苍穹之上txt凯发国际官网首页◈✿◈、银监会凯发国际官网首页◈✿◈、证监会◈✿◈、保监会联合发布了《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》◈✿◈，标志着中国版CRS正式落地◈✿◈。很多人认为离岸家族信托在劫难逃◈✿◈，事实却并没有那么简单◈✿◈。
家族信托是否属于CRS下的合规主体通常只需要看其是否属于CRS下的投资实体类别◈✿◈。不论家族信托架构安排多么复杂◈✿◈，在CRS下所关注的仍然是“受专业管理”和“金融资产”两项测试◈✿◈，两项测试任何一项通过不过◈✿◈，家族信托便不属于CRS下的合规主体◈✿◈。
当然◈✿◈，这里还需要注意家族信托被定性为被动非金融机构的情形苍穹之上txt◈✿◈。在CRS新政之下◈✿◈，判断家族信托是否合规义务时也要看其是否属于CRS下的金融机构(信托主要涉及“托管实体”或者“投资实体”两类)◈✿◈。
如果家族信托属于投资实体凯发国际官网首页◈✿◈，则属于CRS下的合规主体◈✿◈，需要识别其账户持有人(包括信托委托人(Settlor), 信托受托人(Trustee), 信托受益人(Beneficiary)和信托保护人或监察人(Protector)等)◈✿◈。
如果家族信托不能满足CRS下投资实体的定义◈✿◈，那么就应该属于非金融实体◈✿◈，从而没有CRS下的合规义务◈✿◈。根据家族信托的具体业务活动◈✿◈，又可以进一步将其分类成积极非金融实体或者消极非金融实体◈✿◈。
对于消极非金融实体◈✿◈，如果它在其他金融机构持有金融账户(例如在某银行有存款账户)◈✿◈，则该其他金融机构会“穿透”消极非金融实体◈✿◈，识别其实际控制人(或受益所有人)是否属于非居民的情形凯发国际官网首页◈✿◈，如果属于则需要收集信息◈✿◈，进行申报◈✿◈。
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